本書は、ザッと書くと法人税申告書の内容をわかりやすく書いた本。

本書は銀行の融資の審査の際に、必ず参照される『法人税申告書』の解説といった入り方で話は進められている。が、投資銀行業務の、とりわけＭ＆Ａなどを行う際に、定款や登記簿謄本、営業報告書などに並べられる代表的な資料の内の一つだろう。

個人的には、ＤＤなどを行う際に、最も参考にされるべき資料の一つなのにも関わらず、最も読み込めていない資料であると思料し、本書を手に取った。

本書の良い点は、実際の『法人税申告書』を載せて、部分部分を取り上げて意味合いを解説している点だ。『法人税申告書』は、何度か読み込んだつもりではあったが、それでも本書を読んで、初めて知ったことが非常に多かった。

でも、類似書を、いくつか読み比べただけなので、本書はこの手の本で最高かどうかはわからんけどね。

税務ＤＤなどを行う専門家などは、当然本書の内容は把握されているのだろうが、ＦＡとしても、財務状況だけでなく、利害関係者や内部の管理者が、当該企業をどのように捉えるのか、どのような状況をつくっているのかを手っ取り早く把握する上では、『法人税申告書』の深い読み込みは必須だと思う。

そういった意味では、税務の専門家や、銀行の融資の審査業務の担当者だけでなく、企業経営を担われている方は、当然本書の中身を把握していて当然なんだろうね。


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～プロローグ～
　「決算書」と「法人税申告書」で粉飾決算を見破れ！！
法人税申告書
01　別表１(1)　―取引先のアウトラインをつかむ―

02　別表２　　―株主構成をつかみ、事業承継対策の提案を行う―

03　別表３(1)　―この別表があるのは、儲かっている会社である証し―

04　別表４　　－所得金額の大きさとその中味がわかる－

05　別表５(1)　－税務上の純資産額の大きさがわかる－

06　別表５(2)　－税金の納付や経理処理状況がわかる－

07　別表６(1)　－法人税の前払いである所得税額がわかる－

08　別表６(2)　－外国で納めた税金を差し引いて納税できる外国税額控除制度を把握しよう－

09　別表６(9)　－中小企業者等が「法人税額の控除」を受けるための明細書－

10　別表６(25)、（26）　－人材育成に積極的に教育投資する会社は、法人税の税額控除が受けられる－

11　別表７(1)　－欠損金を次年度以降に繰り越して、所得が生じる年度に損金算入する－

12　別表８　　－受取配当等の収益を損金不算入額とする金額を計算する－

13　別表11(1)　―不良債権とその貸倒引き当て状況がわかる―

14　別表11(1の2)　―将来の貸倒れに対する備えの状況がわかる―

15　別表11(3)　―税法の規定による退職給与引当金の取り崩し状況がわかる―

16　別表14(1)・14(1)付表　－「特殊支配同族会社」の判定をし、業務主宰役員給与の損金不算入額を計算する－

17　別表14(2)　－税法の寄付金の範囲を把握する－

18　別表15　　―交際費の支出額と損金不算入額がわかる―

19　旧別表16(1)　―定額法の償却限度額と償却額とを比較し、償却不足の有無をつかむ―

20　新別表16(1)　―新減価償却制度下の定額法により償却過不足の有無をチェックする―

21　旧別表16(2)　―定率法による償却限度額と償却額を比較し、償却過不足の有無をつかむ―

22　新別表16(2)　―新減価償却制度下の定率法により償却過不足の有無をチェックする―

23　別表16(5)　―償却限度額と当期償却額を比較し、償却過不足の有無をつかむ―

24　別表16(6)　―当期に費用計上した少額減価償却資産の明細がわかる―

25　別表16(7)　―３年間の均等償却の状況がわかる―


決算報告書
勘定科目内訳書　－決算書の実態をつかむ―
預貯金等の内訳書/受取手形の内訳書　/売掛金の内訳書　/仮払金の内訳書、貸付金及び受取利息の内訳書　/棚卸資産の内訳書　/有価証券の内訳書　/固定資産の内訳書の他の内訳書　/支払手形の内訳書　/買掛金の内訳書　/仮受金の内訳書　　/借入金及び支払利子の内訳書　/役員報酬手当等及び人件費の内訳書　/地代家賃等の内訳書　　/雑益、雑損失等の内訳書

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